日前，财政部会计(jì)司(sī)、国务(wù)院国资委财管(guǎn)运行局(jú)、证监会(huì)会(huì)计部有关负责人就《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下(xià)简(jiǎn)称《选聘(pìn)办法》）有关问题，回答(dá)了记者(zhě)提问。

　　问：制定《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》的背景是什(shén)么？

　　答(dá)：审计质量关乎公众利益。企业通过规范的流程、科学的(de)评价，选聘专业胜任能力强、执业质量高的会计(jì)师事务所，有利于保证审计(jì)报告的质量(liàng)。当前，国有企业、上市公司(sī)选聘会(huì)计师(shī)事(shì)务所相(xiāng)关工作尚存在制度不完(wán)善、流程不规范(fàn)等问题，制(zhì)约(yuē)审计质量的提高(gāo)。一是(shì)会计(jì)师事务(wù)所选聘流程亟(jí)待规范。部分企业选聘会计(jì)师(shī)事务所时，未明确具(jù)体评分标准。二是恶性(xìng)竞(jìng)争现象(xiàng)仍有发生。个别企业在招标过程中简单(dān)把(bǎ)低价(jià)作为选(xuǎn)聘的首(shǒu)要条件(jiàn)，个别(bié)会(huì)计师事务(wù)所以远低于项目(mù)成本为代价承(chéng)接业(yè)务，引发恶(è)性竞争，导致审计资源投(tóu)入不足，审计质量(liàng)难以(yǐ)得到有效保证。三是会(huì)计师事务(wù)所轮换政策有(yǒu)待(dài)健全完善。各类(lèi)国企做法不一，执行尺度(dù)不(bù)一(yī)，亟需形成(chéng)统一规范的轮换制(zhì)度，实现轮换年限和审计(jì)成本、审计风险之间(jiān)的合理平衡。四是审计(jì)委员会(huì)责任(rèn)有待进一步压实。

　　《国(guó)务院办公厅关于进(jìn)一步规范财务审计秩序(xù) 促(cù)进(jìn)注册会计(jì)师行业(yè)健康发展的意见》（国办发(fā)〔2021〕30号，以下(xià)简称国办发30号文）明确(què)要求推进以质量为(wèi)导向的会计师事务(wù)所选聘机制(zhì)建设(shè)。为落实上(shàng)述要(yào)求(qiú)，保护会计师事务所和利(lì)益(yì)相关方的合法权(quán)益，规范国有企(qǐ)业、上市公司(sī)选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)行为，促进公平竞争，推动提升审计质量，财政部(bù)会同国务院(yuàn)国资委、证监会制定印发了《选聘办(bàn)法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起草发布经历(lì)了哪些过(guò)程？

　　答：2021年(nián)7月国(guó)办(bàn)发30号文印发后，我们即启动了《选聘办法》的制定工(gōng)作，开展了针对性(xìng)的调查研究，会同国(guó)务(wù)院国资(zī)委、证监会起(qǐ)草了《选聘办法(fǎ)》讨(tǎo)论稿，在征求相(xiāng)关单位意见、组织专家专题研讨基础上，形成了(le)征(zhēng)求意见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日，我们印(yìn)发了《财政部办公厅关于(yú)征求〈国有企业、上市公司选聘会计师事务所管(guǎn)理办法（征(zhēng)求意见稿）〉意见的(de)函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征(zhēng)求(qiú)意见，共收(shōu)到书面反(fǎn)馈65份，合计反馈意见319条。反馈意见总体(tǐ)认为，《选聘办法》重点突(tū)出、内容(róng)全面、指导性(xìng)强、可操(cāo)作性(xìng)高，有(yǒu)助于(yú)推进建立以质量为(wèi)导向的会计师事务所(suǒ)选(xuǎn)聘机制，有助于规范国(guó)有企(qǐ)业、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计(jì)师(shī)事务所行(xíng)为，促进注册会计师行业的公平竞争，提(tí)升审(shěn)计质量。同(tóng)时，部分(fēn)反馈(kuì)意见提(tí)出了(le)一些(xiē)具体的修改建议(yì)。我们对(duì)所有(yǒu)反(fǎn)馈意见进行了认真(zhēn)梳理(lǐ)，并充分吸收(shōu)采(cǎi)纳。在反(fǎn)复研讨、征(zhēng)求相关(guān)部门(mén)意见的基础上，对征求(qiú)意见稿作(zuò)了进一步修改完(wán)善。

　　吉首市是地级市还是县级市呢 吉首市是几线城市问：《选聘办法》的(de)主要内容是(shì)什(shén)么？

　　答：《选聘办(bàn)法》主要包含五方面内容：一是总体说明，主(zhǔ)要包括制定依据、适(shì)用的企(qǐ)业范围(wéi)、适(shì)用(yòng)的选聘事项等(děng)。二是选(xuǎn)聘重点流程规范(fàn)，对选(xuǎn)聘决策机(jī)构、选聘方(fāng)式、公开选聘的重点环节(jié)、评(píng)价要素、质量管(guǎn)理水(shuǐ)平和审计费用的分值权(quán)重、具体评分标准、最(zuì)高限(xiàn)价(jià)、审计费(fèi)用浮动等事项进行规定。三(sān)是(shì)会计(jì)师事务所(suǒ)轮(lún)换、项目(mù)合(hé)伙(huǒ)人和注册会计(jì)师轮换、信息(xī)披露(lù)等(děng)重点(diǎn)事项规范。四是监督检(jiǎn)查。五是(shì)附(fù)则。

　　从具体内容看，主要(yào)对四方面内(nèi)容进(jìn)行了规范：

　　一是遏制恶性竞争，突出质量(liàng)导(dǎo)向。《选聘办法》规(guī)定，质(zhì)量管理水平的(de)分值(zhí)权(quán)重应不低(dī)于40％，审计费(fèi)用报价的分值权重应不高于(yú)15％。要求将所有会计师(shī)事(shì)务所的报价平(píng)均值作(zuò)为选(xuǎn)聘基(jī)准价，并给出了审计费(fèi)用报价得(dé)分(fēn)公吉首市是地级市还是县级市呢 吉首市是几线城市式。评价要素至少(shǎo)应当包括(kuò)审计费(fèi)用报(bào)价、事(shì)务所资质条(tiáo)件、执业记(jì)录、质(zhì)量管理水平(píng)、工(gōng)作方案、人(rén)力及其他(tā)资源配(pèi)备、信息(xī)安全管理(lǐ)、风(fēng)险承担能力水平(píng)等。

　　二是完善轮换规定，强化独立(lì)性要(yào)求。《选聘办法》规定，国有企业（含国有(yǒu)控股上市(shì)公司）连(lián)续(xù)聘用同一会计师事务所的时(shí)间不超过8年，确有需要的(de)，可(kě)按规(guī)定延长至不超(chāo)过10年(nián)，之后须开展轮换。为做好平稳过渡，《选聘办法(fǎ)》规(guī)定了衔(xián)接方式，如果国有企业(yè)当(dāng)前执行(xíng)的(de)轮(lún)换规定与(yǔ)《选(xuǎn)聘(pìn)办法》存在(zài)不一致(zhì)、或者没(méi)有规定的(de)，由(yóu)履行出资人职责的机构统筹安(ān)排(pái)，两年内完(wán)成衔(xián)接工作(zuò)。对于审计项目(mù)合(hé)伙(huǒ)人和签字注册会(huì)计师，《选聘办法》规定了(le)不同(tóng)情形下的轮换要求和(hé)冷却期制度。

　　三(sān)是(shì)促进公平竞争(zhēng)。根据《注册会计师法》等法律规定，会计师事务所承(chéng)接业务不受行政区域、行业限制，各类会计师事务所是(shì)平等经营(yíng)主体，依(yī)法执(zhí)业受法律保护(hù)。《选聘办法》指标(biāo)公开、规则明确，设定(dìng)的各(gè)项标准适用于(yú)中国境内依(yī)法成立的所有会计师事务所，一(yī)视同仁(rén)。明确要求企业在选聘吉首市是地级市还是县级市呢 吉首市是几线城市会计师事(shì)务所过程中，应当(dāng)保障选聘工作公平、公正进行。企业采用(yòng)公开选聘方(fāng)式的，应当公开选聘信息、评价要素和评分标准，保证合理的准备应聘(pìn)时间，公示选聘结果。明确(què)要求企业不得(dé)以不(bù)合理的条(tiáo)件限制或(huò)者排斥潜在拟应聘会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)，不得为个别会计师事(shì)务(wù)所量身定制(zhì)选聘条件。

　　四是压实审计委员(yuán)会责任。《选聘办(bàn)法》明确，审计委员会的职责(zé)包括(kuò)：制定选聘会计师事务所的(de)政策、流(liú)程及相关内部控(kòng)制制度，提议启动(dòng)选聘(pìn)工作、审议选聘(pìn)文件(jiàn)、确定(dìng)评(píng)价要素和(hé)具体评分标(biāo)准、监督选聘过(guò)程、提出拟(nǐ)聘任会计师事务所和审计费用建议，监督及评估会(huì)计师事务所审计工作，定期向董事会提交会计师(shī)事务所履职情况报告(gào)和审计委员会监督情况报告等。审计(jì)委员(yuán)会应当重点(diǎn)关注的事项包括：企业(yè)可能存在(zài)不合理变更(gèng)会计师事务所(suǒ)的(de)情(qíng)形、聘(pìn)任(rèn)胜任能力不足的会计(jì)师(shī)事务(wù)所(suǒ)、审计独(dú)立性存疑(yí)、审计费用变(biàn)动较大、轮换会计师事(shì)务所和主要(yào)人员等。

　　问(wèn)：如何做(zuò)好《选聘办(bàn)法》的贯彻实施工(gōng)作？

　　答：《选聘办法》是落实国办发30号文的(de)重(zhòng)要制度安排，各级财(cái)政部门(mén)、国有资产监督管理机(jī)构、证券监(jiān)督(dū)管(guǎn)理机构(gòu)应(yīng)当高度(dù)重视，进一步增强责任意识，精(jīng)心组织，周密部署，确保《选聘办(bàn)法》的(de)有效实施(shī)。一是加大宣(xuān)传和指(zhǐ)导力度，从(cóng)企业和(hé)会(huì)计师事务所两个层面做好培训，做好(hǎo)过渡期衔接工作(zuò)。各地可结合本地区实际(jì)情况进一步探索(suǒ)选聘(pìn)会(huì)计(jì)师事务(wù)所具体(tǐ)指引(yǐn)，指导(dǎo)企业规范(fàn)选聘。二是加大监督检查力度(dù)，切实做好事中事后监管，对违反(fǎn)规定(dìng)的企业和会计(jì)师(shī)事(shì)务所要依法严肃处理。三是各级财政部门、国(guó)有(yǒu)资产监督管理机构(gòu)、证券监督管理机构要(yào)加强沟通协调，健全完善工作机制，密切(qiè)协(xié)作，形成合力，认真(zhēn)做(zuò)好贯彻实施《选(xuǎn)聘办法》的各项工作。

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