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本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企(qǐ)业(yè)预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固(gù)定资产(chǎn)等情况，则需要将预付(fù)款暂(zàn)时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发(fā)票(piào)开来了出纳(nà)不必(bì)要办(bàn)理手续，会(huì)计直接根据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主观故(gù)意和(hé)客(kè)观(guān)原因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账款科目(mù)或利用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款或(huò)预付在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则坏账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会(huì)计(jì)准则核算的企业发(fā)生(shēng)的坏账损失应计入(rù)营业(yè)外支出 。

不(bù)是的(de)，应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营(yíng)业外(wài)支出，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会计(jì)准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日(rì)常(cháng)生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得(dé)税(shuì)如何确(què)认申报建筑监

根据查询(xún)企(qǐ)查查(chá)得知 。企业(yè)所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具发票(piào)明确认收(shōu)入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询(xún)华(huá)律网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税(shuì)消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提供劳(láo)务(wù)估计总成本(běn)乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳务成本(běn)后的(de)金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述(shù)规(guī)定确(què)认收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽(suī)然没(méi)有开具增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包商的(de)款项，用(yòng)于(yú)承包(bāo)商(shāng)在履(lǚ)行(xíng)合(hé)同过程(chéng)中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税(shuì)费 、行政费用(yòng)和(hé)监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资(zī)扣除五(wǔ)险(xiǎn)一(yī)金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医(yī)疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失(shī)业(yè)保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实(shí)际到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保险中的个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分、住房(fáng)公积(jī)金中的(de)个人交(jiāo)纳部(bù)分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关(guān)的 、真实合理的资产(chǎn)损(sǔn)失(shī) ，可(kě)以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就(jiù)该(gāi)预收款预(yù)缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开(kāi)具(jù)发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值(zhí)额作为(wèi)计税依据(jù)而(ér)征收的(de)一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在(zài)税法允(yǔn)许(xǔ)的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费(fèi)用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税提前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据(jù)查询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收(shōu)账款应(yīng)当(dāng)在税前收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每月按(àn)预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计(jì)提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地(dì)方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司(sī)税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项目(mù)是据(jù)以确(què)定企业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额超过(guò)100万元但不超过300万元(yuán)的(de)部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按(àn)规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应于本月进行(xíng)第(dì)四(sì)季度(dù)企业(yè)所得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款填入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

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