今天给各位分享预付款税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如(rú)果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的(de)会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认(rèn)申报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少.当兵多久回家一次 嫁给当兵12年的人好吗..

有(yǒu)关大(dà)型设(shè)备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系(xì)，而是与什么发票有(yǒu)关。只要(yào)是增值税发票，当兵多久回家一次 嫁给当兵12年的人好吗都可以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)付(fù)款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如果预付货(huò)款是(shì)用于支(zhī)付(fù)服务费(fèi)用或购买固(gù)定资产等情况(kuàng)，则(zé)需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发(fā)票开(kāi)来(lái)了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般(bān)来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预付款或(huò)预付在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业(yè)主(zhǔ)单(dān)位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开(kāi)具发票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入(rù)营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的(de)企业发生的(de)坏账损失(shī)应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收(shōu)及(jí)预付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是(shì)指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入(rù)的确认(rèn)方法有按照开具发票明确认(rèn)收入以及按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂行条例实(shí)施(shī)细则》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间(jiān)累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收(shōu)入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业(yè)一次(cì)性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增值税发票(piào)，但(dàn)是纳税义务已经发(fā)生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在(zài)合同履行过程中(zhōng)，业主预付给(gěi)承(chéng)包(bāo)商的款项，用(yòng)于(yú)承包商在履行合同过(guò)程中(zhōng)的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳(nà)部分、个(gè)人所得(dé)税后，实际(jì)到手的工资(zī)收入。社(shè)会保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住(zhù)房公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分是(shì)税前(qián)列支的(de)。

3、计(jì)提的不可(kě)以企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在(zài)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程预(yù)收款对应(yīng)的(de)项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳(nà)增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生(shēng)的增值额作(zuò)为计税依(yī)据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应(yīng)纳税所得额(é)的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来(lái)获得税(shuì)收利益 。

房地(dì)产(chǎn)企业营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得(dé)税预缴税率房(fáng)地(dì)产企业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会(huì)计网(wǎng)显示(shì)，预(yù)收账款超(chāo)过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第十六条(ti当兵多久回家一次 嫁给当兵12年的人好吗áo)规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要(yào)交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每(měi)月按(àn)预收账款(kuǎn)账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附(fù)加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计(jì)提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税(shuì)法定(dìng)扣(kòu)除项目是据以确(què)定企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季(jì)度企业(yè)所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵减或(huò)者退税。

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