今天给各位(wèi)分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大(dà)型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务风险规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申汉语拼音u在什么时候上面加两点，拼音里的u什么时候加点报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付(fù)款时(shí)间没有关系，而是(shì)与什(shén)么发票有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产：如果预付货款是用于支付服务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳不必要(yào)办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一(yī)般(bān)来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款或预(yù)付(fù)在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记(jì)入预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计(jì)准则坏账应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业外(wài)支(zhī)出(chū) ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的(de)企业发生的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不(bù)是的(de)，应收及预付款项的(de)坏账汉语拼音u在什么时候上面加两点，拼音里的u什么时候加点损失应(yīng)当于实际发(fā)生时(shí)计入营业外(wài)支(zhī)出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预(yù)付款项，是(shì)指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业(yè)所得(dé)税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监

根据查询(xún)企查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入的确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工程结(jié)算法确(què)认收(shōu)入。按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政部令第51号(hào))第(dì)八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义务发生时间(jiān)为发出应税(shuì)消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以前纳税期间累(lèi)计(jì)已确(què)认劳(láo)务成(chéng)本后(hòu)的(de)金额，结(jié)转为当期(qī)劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业(yè)的(de)预收收入应按上(shàng)述(shù)规定确(què)认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收入(rù) ，虽(suī)然没有开具(jù)增(zēng)值(zhí)税(shuì)发票，但是纳(nà)税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付(fù)款是指在合同履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预付给承包商(shāng)的(de)款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的(de)税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣除五险一(yī)金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的(de)工资收(shōu)入。社会(huì)保险中的(de)个人交纳(nà)部分、住房公(gōng)积金中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业所(suǒ)得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的(de)，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业(yè)发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项(xiàng)目(mù)未(wèi)开工，不具备收入确(què)认条件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款没有开具(jù)发票的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含(hán)应税(shuì)劳(láo)务(wù))在流(liú)转过(guò)程中(zhōng)产生的增(zēng)值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在(zài)税法(fǎ)允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当(dāng)期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税时间来获得(dé)税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询会计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过3年(nián)征收企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第(dì)十六(liù)条规定，超过(guò)三(sān)年的预收账(zhàng)款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动(dòng)资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地(dì)方还有2%的(de)地方教育(yù)费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾的(de)企业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计算方法(fǎ)扣除项目企业(yè)所得税法(fǎ)定扣除(chú)项目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业(yè)所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本月进(jìn)行第四季度(dù)企(qǐ)业所得税预(yù)缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报表第十(shí)四行，漏填(tián)、误(wù)填(tián)避免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴时无(wú)法办理抵减或者退税(shuì)。

关于预(yù)付款纳税义(yì)务的介绍到此就(jiù)结束(shù)了(le) ，不知(zhī)道你(nǐ)从中找(zhǎo)到(dào)你需要(yào)的信(xìn)息了(le)吗(ma) ？如果你(nǐ)还(hái)想了解(jiě)更多这(zhè)方(fāng)面的信息，记得收藏关注本站 。

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