今天给(gěi)各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付(fù)款纳税(shuì)义(yì)务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题(tí)，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会(huì)计处(chù)理?
姐姐的孩子怎么称呼我，姐姐的女儿怎么称呼 style="margin-bottom: 3px;list-style: none"> 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

有关(guān)大(dà)型设备预付(fù)款收据(jù)的(de)会(huì)计处(chù)理及税(shuì)务(wù)风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发(fā)票(piào)有关(guān)。只要(yào)是增(zēng)值税(shuì)发(fā)票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入(rù)的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服(fú)务费(fèi)用(yòng)或购买固(gù)定资产等情况，则需要将预付(fù)款暂(zàn)时入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办(bàn)理手续(xù)，会计直(zhí)接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付(fù)账款(kuǎn)科目(mù)或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设(shè)备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设(shè)中业(yè)主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票(piào)；否则建设方可(kě)能(néng)涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业(yè)会(huì)计准则核算(suàn)的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发(fā)生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营(yíng)活动中发生(shēng)的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入(rù)的确(què)认方(fāng)法有按照开具发票明(míng)确(què)认(rèn)收入(rù)以及按(àn)照工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完(wán)工(gōng)百分比法确(què)认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询华(huá)律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务(wù)发生时间为发(fā)出应税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收入应按上(shàng)述(shù)规定确认收(shōu)入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税(shuì) 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取(qǔ)的(de)租金收入(rù) ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得(dé)的(de)租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了(le)解的(de)情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承(chéng)包商的款项，用于(yú)承包商在履行合同(tóng)过程中(zhōng)的资金周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商需要支付(fù)的税费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(chú)五险一(yī)金养老(lǎo)保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到(dào)手的工(gōng)资收入(rù)。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实际(jì)发生坏账的(de)，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程(chéng)预收(shōu)款对应的项目未开工(gōng)，不姐姐的孩子怎么称呼我，姐姐的女儿怎么称呼(bù)具备收入确认(rèn)条件，不(bù)需就该预(yù)收款预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)没有开具发(fā)票的(de)，计入预(yù)收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额作为计税依据(jù)而征收的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按(àn)企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得(dé)税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显示(shì)，预(yù)收(shōu)账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账款应当在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按(àn)预(yù)收账(zhàng)款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的企业所得(dé)税税(shuì)率为(wèi)25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定(dìng)扣(kòu)除(chú)项目(mù)是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不(bù)超过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或(huò)抵扣以后年(nián)度的应缴企(qǐ)业所得税 上(shàng)述(shù)建筑企业应于本月进行第(dì)四季度(dù)企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造成汇算清(qīng)缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者退税。

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