今(jīn)天给各位分享预付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按(àn)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

有关大(dà)型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是(shì)增值税发票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完(wán)成实现收入的依(yī)据 ，它不(bù)用(yòng)开(kāi)具销售票据(jù)，只要(yào)开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货(huò)款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资(zī)产等情况，则需(xū)要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现(xiàn)在(zài)发票(piào)开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用该科目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或(huò)预付在(zài)建(jiàn)工程款(kuǎn)等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主(zhǔ)单(dān)位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要(yào)求对应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的(de一天一瓶可乐算过量吗，可乐建议几天喝一次)坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业(yè)外(wài)支出 ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的(de)企业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日(rì)常生产经营活动(dòng)中发生的各(gè)项债权(quán)。

2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税如何确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法(fǎ)有按照(zhào)开具发票明确认收入(rù)以及(jí)按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税(shuì)暂行条例实(shí)施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳(nà)税义务发生时间为发出(chū)应税消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成(chéng)本乘(chéng)以完工进度扣除以(yǐ)前(qián)纳(nà)一天一瓶可乐算过量吗，可乐建议几天喝一次税(shuì)期间累计已确认劳务成本(běn)后的金(jīn)额(é)，结(jié)转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增(zēng)值税发票(piào)，但是纳税义务(wù)已经发(fā)生，需要按照(zhào)取得的租金(jīn)收(shōu)入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指在合(hé)同(tóng)履(lǚ)行过程中，业(yè)主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商(shāng)在履行合同过(guò)程中的资金周转。而规(guī)费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和(hé)监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资指的(de)是税前(qián)工(gōng)资(zī)扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工(gōng)资收(shōu)入。社(shè)会保(bǎo)险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生(shēng)的与生产经营相关的(de) 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预(yù)收款对应(yīng)的项(xiàng)目(mù)未开工，不具备(bèi)收入确(què)认条件，不需(xū)就该(gāi)预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税(shuì)。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具发票的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在(zài)流转过程中(zhōng)产生的增值额(é)作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的(de)递减因素。在税法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应尽可能地(dì)列支(zhī)当(dāng)期费用，减少应缴纳的(de)所得税(shuì)，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业所得税(shuì)预(yù)缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所(suǒ)得税(shuì)主要考虑预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网、中国会(huì)计(jì)网(wǎng)显示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年征收企业(yè)所得税(shuì)的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年(nián)的预收账款应当在(zài)税前(qián)收入中调(diào)整，并(bìng)且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提(tí) ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金(jīn)及(jí)附(fù)加(jiā) 贷 应交税费\营业(yè)税，同时(shí)计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有些地方还有2%的(de)地(dì)方教育费附(fù)加。

台湾地区：台(tái)湾的(de)企业所得税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收(shōu)减免(miǎn)后，本(běn)土(tǔ)公司税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税计(jì)算方(fāng)法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确定企业所得(dé)税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但(dàn)不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得(dé)额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣(kòu)以后(hòu)年度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季(jì)度企业所(suǒ)得税预(yù)缴申(shēn)报(bào)时将在外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填(tián)、误(wù)填避免造(zào)成汇算清缴时(shí)无法办(bàn)理(lǐ)抵减或(huò)者(zhě)退税。

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