今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预付(fù)款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解(jiě)释，如果(guǒ)能(néng)碰(pèng)巧解决你现在面临的问题(tí)，别(bié)忘了(le)关注(zhù)本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间(jiān)没有关系(xì)，而是与什(shén)么发票有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付(fù)服务费用或购(gòu)买(mǎi)固定资(zī)产等情况，则需(xū)要(yào)将预(yù)付款暂时入其(qí)他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条(tiáo)，现在(zài)发票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计(jì)直接根(gēn)据发票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和客观(guān)原因 ，有时(shí)会误用预付账款(kuǎn)科目或(huò)利用该科目隐瞒(mán)利(lì)润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预(yù)付款或预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误(wù)记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付(fù)工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建设(shè)方可(kě)能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中(zhōng),如(rú)何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业发生的(de)坏账损(sǔn)失应计入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预(yù)付(fù)款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经(jīng)营活动中(zhōng)发(fā)生(shēng)的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有按照(zhào)开具发(fā)票明确认收入以及(jí)按照工(gōng)程结(jié)算法确(què)认收入。按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结(jié)算方式的(de) ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务(wù)发生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按照提供劳(láo)务(wù)估计(jì)总成本乘以完(wán)工进(jìn)度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后的金(jīn)额(é)，结(jié)转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入(rù)应按(àn)上述规定确(què)认收入，缴纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性收(shōu)取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽(suī)然(rán)没有(yǒu)开具增值(zhí)税发票，但(dàn)是(shì)纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得(dé)的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付(fù)给承包商(shāng)的(de)款(kuǎn)项，用于承包商在履行(xíng)合同过(guò)程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需(xū)要支付的税(shuì)费 、行政费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除五(wǔ)险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税(shuì)后，实际到(dào)手的(de)工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业(yè)所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账(zhàng)的(de)，需要专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真实合理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预(yù)收款对应(yīng)的(de)项目未开(kāi)工(gōng)，不具(jù)备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增值税。有其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付(fù)款(kuǎn)没有开具发(fā)票的，计入预(yù)收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作为计税依据而征收(shōu)的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是(shì)应纳税所(suǒ)得额(é)的(de)递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间(jiān)来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会(huì)计学堂(táng)网(wǎng)、中国(guó)会计网显示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年(nián)征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第(dì)十六条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预(yù)收账款账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流(liú)动(dòng)资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育(yù)费附加。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣(kòu)除项目是据以确定企业所(suǒ)得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得(dé)税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退税(shuì)或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进行第四季度(dù)企业所得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款填入预交申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴时无法办(bàn)理抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

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