今天给各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你现(xiàn)在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的(de)会计(jì)处(chù)理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款(kuǎn)时(shí)间没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资产(chǎn)：如果预(yù)付(fù)货款是(shì)用于(yú)支(zhī)付(fù)服务费(fèi)用(yòng)或购(gòu)买固(gù)定资产等情况，则需要将预(yù)付款暂(zàn)时入其(qí)他资产(chǎn) ，待(dài)相关的(de)支出(chū)发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收条，现在发票开来了(le)出(chū)纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客观原因 ，有时会误(wù)用预(yù)付(fù)账款科目或利(lì)用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般来(lái)说有以下几种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购(gòu)建(jiàn)厂(chǎng)房(fáng)的预(yù)付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工(gōng)程款等误记(jì)入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计(jì)处(chù)理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则坏(huài)账应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营业外支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则核(hé)算的企(qǐ)业发生的坏账损失应(yīng)计入营业(yè)外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时计(jì)入营业(yè)外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项，是(shì)指小企业在(zài)日常生产(chǎn)经营活动中(zhōng)发生的各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有按(àn)照开具发票明确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照(zhào)工(gōng)程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查(chá)询华(huá)律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实施细则》(财政部(bù)令第51号(hào))第八(bā)条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的(de) ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务估计总成(chéng)本(běn)乘(chéng)以完工进(jìn)度扣(kòu)除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规(guī)定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性收取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在履行合同过程中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则(zé)是指在(zài)合同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包商(shāng)需要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣(kòu)除五险一(yī)金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积(jī)金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收入。社润发乳是洗发水还是护发素，欧莱雅润发乳是洗发水还是护发素会(huì)保险中的个人(rén)交纳部分(fēn)、住房公积金(jīn)中的(de)个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要(yào)专项申报(bào)：企业(yè)发生的(de)与(yǔ)生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程(chéng)预(yù)收款对(duì)应的项目未开(kāi)工，不具(jù)备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增(zēng)值(zhí)税。有(yǒu)其他处(chù)理办法 ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票的，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳(láo)务(wù))在流转过程中产生的增值(zhí)额作为(wèi)计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的(de)递减(jiǎn)因素。在(zài)税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税时(shí)间来(lái)获得税收利益(yì) 。

房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

房地产企业所得(dé)税预(yù)缴税率房地产企业所得税提前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查(chá)询(xún)会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账(zhàng)款超(chāo)过3年征收(shōu)企业所得(dé)税(shuì)的(de)法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得(dé)税法》第十六条规定，超(chāo)过(guò)三年的(de)预收(shōu)账(zhàng)款应(yīng)当在税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务(wù)税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地(dì)方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的(de)企业所得(dé)税(shuì)税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计(jì)算方法扣除项目企业(yè)所得(dé)税(shuì)法(fǎ)定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所得税(shuì)。

应按规(guī)定申请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度的(de)应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行(xíng)第(dì)四季度企业所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交(jiāo)申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵减或者退税。

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