今(jīn)天(tiān)给(gěi)各位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务(wù)进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

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• 1 、<苟以天下之大而从六国破亡之故事是又在六国下矣翻译，苟以天下之大而从六国古今异义a href="#%E6%9C%89%E5%85%B3%E5%A4%A7%E5%9E%8B%E8%AE%BE%E5%A4%87%E9%A2%84%E4%BB%98%E6%AC%BE%E6%94%B6%E6%8D%AE%E7%9A%84%E4%BC%9A%E8%AE%A1%E5%A4%84%E7%90%86%E5%8F%8A%E7%A8%8E%E5%8A%A1%E9%A3%8E%E9%99%A9%E8%A7%84%E9%81%BF%E9%97%AE%E9%A2%98" title="有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避(bì)问题">有关大型设(shè)备预(yù)付款收据的会计处(chù)理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则中(zhōng),如何(hé)要(yào)求对(duì)应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是(shì)要(yào)作(zuò)为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系(xì)，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其并不(bù)是确(què)认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用或(huò)购买固定资(zī)产等情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付(fù)款(kuǎn)暂时入(rù)其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出(chū)发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出(chū)纳不必(bì)要办理手(shǒu)续(xù)，会计直(zhí)接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和(hé)客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建工程款等(děng)误记入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建(jiàn)设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具发票；否则建设方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风(fēng)险的(de)。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)中(zhōng),如何要(yào)求对应(yīng)收(shōu)及(jí)预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业(yè)会计准则(zé)坏账应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计(jì)入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的(de)坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出，同时(shí)冲(chōng)减应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在(zài)日常生产经营(yíng)活动中发生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票(piào)明确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程(chéng)结算法确认(rèn)收入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期间(jiān)累计已确认劳务(wù)成本后的(de)金额，结转为当期劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按(àn)上述规(guī)定确认收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次(cì)性收取的租(zū)金收入(rù) ，虽然(rán)没有开具增值(zhí)税发票(piào)，但(dàn)是(shì)纳税义务已经发(fā)生，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付(fù)给承包商的款项，用于(yú)承包(bāo)商在(zài)履行(xíng)合同过程(chén苟以天下之大而从六国破亡之故事是又在六国下矣翻译，苟以天下之大而从六国古今异义g)中的资(zī)金(jīn)周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则(zé)是指在(zài)合(hé)同(tóng)履行过程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积(jī)金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后(hòu)，实(shí)际到手的工(gōng)资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部(bù)分、住房公积金中的(de)个(gè)人交纳(nà)部分是税前(qián)列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税(shuì)前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程(chéng)预收款对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不(bù)具(jù)备收入确认条件，不(bù)需就该预(yù)收款预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处(chù)理办法(fǎ) ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具(jù)发(fā)票的，计入预收(shōu)账款，不需要(yào)缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额作为(wèi)计税(shuì)依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时(shí)间来获得税收利(lì)益(yì) 。

房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税预(yù)缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所(suǒ)得税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民共和国(guó)企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年的(de)预收(shōu)账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾(wān)的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税(shuì)法定(dìng)扣除项目是(shì)据(jù)以确(què)定企业所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业(yè)所得(dé)税(shuì)。

应(yīng)按规定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣(kòu)以后年度的(de)应缴企业(yè)所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度企业(yè)所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造(zào)成汇算(suàn)清缴时(shí)无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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