今(jīn)天给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付款收(shōu)据的会(huì)计处(chù)理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法第(dì)多(duō)少...

有关大(dà)型设(shè)备(bèi)预付款收据的(de)会(huì)计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没(méi)有(yǒu)关系，而是与什么发(fā)票有关(guān)。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确(què)认交易完成实现(xiàn)收入(rù)的(de)依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待相关的(de)支出(chū)发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在(zài)发票开(kāi)来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意(yì)和客观(guān)原因(yīn) ，有时会误(wù)用预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一(yī)般(bān)来说有以下(xià)几种情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购建厂房的(de)预(yù)付款或预(yù)付(fù)在(zài)建(jiàn)工(gōng)程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位(wèi)预(yù)付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对(duì)应(yīng)收及预付款项新冠密接人员需要隔离多少天最新政策，新冠密接人员要隔离多久坏账的会计处(chù)理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。

按(àn)小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)核算(suàn)的(de)企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不(bù)是的，应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经(jīng)营活动中发(fā)生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税收入的确认方法有按照开(kāi)具发票明确(què)认收入(rù)以及按照工(gōng)程结算法确认收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号(hào))第八条规定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费(fèi)税纳税义务发(fā)生时(shí)间为发出应税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按(àn)照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度扣除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计已确(què)认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入(rù)应按上述规定(dìng)确(què)认收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一(yī)次(cì)性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开(kāi)具增值(zhí)税发票，但(dàn)是纳(nà)税义务已经发生，需(xū)要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解(jiě)的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合(hé)同履行过程中，业主预付给承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于(yú)承(chéng)包商在履(lǚ)行合同过(guò)程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税前工资(zī)扣除五(wǔ)险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手(shǒu)的工(gōng)资收(shōu)入(rù)。社会(huì)保险中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部(bù)分、住(zhù)房公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得(dé)税税前(qián)扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报(bào)：企业发生的与(yǔ)生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工程预收款对(duì)应的项目未开工，不(bù)具(jù)备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程(chéng)中产(chǎn)生的增值额作为计税(shuì)依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应纳税所(suǒ)得(dé)额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地列支(zhī)当(dāng)期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合(hé)法递延纳(nà)税时(shí)间来获得税收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房(fáng)地产企业所得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据(jù)查(chá)询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税的法律依(yī)据有：《中华人民(mín)共(gòng)和国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第(dì)十六条规定，超过三(sān)年的预收账款应当在税前收入(rù)中(zhōng)调整(zhěng)，并(bìng)且需要(yào)交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的企业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而(ér)跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法(fǎ)扣除项目企业(yè)所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应纳(nà)税所(suǒ)得额的(de)项(xiàng)目。

对年(nián)应纳(nà)税所得额超(chāo)过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税(shuì)所得额(é)，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度(dù)的(de)应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入(rù)预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成汇(huì)算(suàn)清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

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