今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的(de) ，其中也(yě)会对预(yù)付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面(miàn)临(lín)的问(wèn)题(tí)，别忘(wàng)了(le)关注(zhù)本(běn)站 ，现在(zài)开始吧！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的会(huì)计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认(rèn)申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是(shì)要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没(méi)有关系，而是与什(shén)么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产(chǎn)：如果预(yù)付(fù)货款是用于支付服务费(fèi)用或购买固(gù)定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收(shōu)条，现在(zài)发票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和客观原因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账款(kuǎn)科(kē)目(mù)或利用该科目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所得税，一般(bān)来说有以下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等误记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业(yè)主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该(gāi)开(kāi)具发票(piào)；否(fǒu)则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计(jì)准则(zé)坏(huài)账应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项(xiàng)的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出 母猪凶如狗是什么动物生肖 母猪凶悍如何处理，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准则核(hé)算的企业发生(shēng)的坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发(fā)生时(shí)计入(rù)营业外支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据(jù)《小企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)，是(shì)指小企业在日常(cháng)生(shēng)产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查(chá)得知(zhī) 。企业所得税收入的确(què)认方法有按照开具发(fā)票(piào)明确(què)认(rèn)收(shōu)入(rù)以(yǐ)及按(àn)照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂(zàn)行条例实(shí)施细则(zé)》(财政部(bù)令(lìng)第(dì)51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结(jié)算(suàn)方式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间为发出(chū)应税(shuì)消(xiāo)费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供劳务(wù)估(gū)计总(zǒng)成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期间累(lèi)计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收(shōu)入应按上述规(guī)定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一(yī)次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税(shuì)义务(wù)已经发生，需要按(àn)照取得的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用(yòng)于(yú)承包(bāo)商在(zài)履(lǚ)行合同过程中的(de)资金周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则是指在(zài)合(hé)同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付的(de)税费(fèi) 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一(yī)金(jīn)养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实(shí)际(jì)到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人(rén)交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳(nà)部分是(shì)税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得(dé)税税(shuì)前扣除。实际发生坏(huài)账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业(yè)发(fā)生的与生产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实合(hé)理的资产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税(shuì)劳(láo)务)在流转过程中产(chǎn)生的增(zēng)值额作为计税(shuì)依(yī)据(jù)而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税所得额的(de)递(dì)减因素(sù)。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得(dé)税(shuì)提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询会(huì母猪凶如狗是什么动物生肖 母猪凶悍如何处理)计(jì)学(xué)堂网、中国(guó)会计(jì)网显示，预(yù)收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账款应当在(zài)税(shuì)前收入中(zhōng)调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得(dé)税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本土公司税率中(zhōng)位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目(mù)企业所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定(dìng)企业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得额的(de)项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得(dé)税 上(shàng)述建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业应于本月进行(xíng)第(dì)四季度企(qǐ)业所得税预缴申报(bào)时将在(zài)外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填(tián)避(bì)免造(zào)成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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