今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预(yù)付款(kuǎn)纳(nà)税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计处(chù)理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预(yù)付款项坏账的(de)会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的(de)会(huì)计(jì)处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与(yǔ)付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其(qí)并不(bù)是确认交易完成(chéng)实现收入的(de)依(yī)据 ，它不(bù)用开(kāi)具(jù)销售票(piào)据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费(fèi)用或(huò)购(gòu)买(mǎi)固(gù)定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待相关的支出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要(yào)办理手续，会(huì)计直(zhí)接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付(fù)账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业(yè)所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款或预(yù)付(fù)在建工程款等(děng)误记(jì)入(rù)预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设(shè)中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应当于(yú)实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计(jì)准则核算(suàn)的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不(bù)是(shì)的(de)，应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时(shí)计入营业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税如何(hé)确认(rèn)申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得(dé)税(shuì)收入(rù)的确(què)认(rèn)方法有按照开具(jù)发票明确认收入以及(jí)按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令(lìng)第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税(shuì)义务(wù)发生(shēng)时间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估计(jì)总(zǒng)成本(běn)乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期(qī)间累(lèi)计(jì)已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收收入应(yīng)按上述(shù)规定确认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性(xìng)收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳(nà)税(shuì)义务(wù)已经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了(le)解的情况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商在履行合(hé)同过程(chéng)中的资金周转。而(ér)规(guī)费税金，则(zé)是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育(yù)保(bǎo)险、失(shī)业(yè)保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的(de)个人(rén)交纳(nà)部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分(fēn)是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发(fā)生的与生产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合千树万树梨花开的上一句是什么，千树万树梨花开的上一句是什么古诗理的(de)资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

千树万树梨花开的上一句是什么，千树万树梨花开的上一句是什么古诗4、建筑公司收取工程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具备收(shōu)入确认(rèn)条件，不需就该预收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳(nà)增值税(shuì)。有其他处(chù)理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的(de)，计入(rù)预收账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税(shuì)劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额作为(wèi)计(jì)税依据而(ér)征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递(dì)减因(yīn)素。在税法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预(yù)缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计学堂网、中国会计(jì)网(wǎng)显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超(chāo)过(guò)3年征收企(qǐ)业(yè)所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预(yù)收账款应当(dāng)在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动资产\主营业(yè)务(wù)税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的(de)教(jiào)育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业(yè)所得税税率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得(dé)税(shuì)计算方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得(dé)额的项目(mù)。

对年(nián)应纳(nà)税(shuì)所得额(é)超(chāo)过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上(shàng)述建筑(zhù)企业应于本月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将(jiāng)在外地(dì)预缴的税款填入(rù)预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或(huò)者(zhě)退税。

关(guān)于预付款纳税(shuì)义务的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从(cóng)中找到你需(xū)要(yào)的信息(xī)了吗 ？如果你还想了(le)解(jiě)更多这方(fāng)面的信息(xī)，记得收藏关注(zhù)本站 。

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