今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预(yù)付款税法怎(zěn)么(me)定性的(de) ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及(jí)税务风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要(yào)求对应收及(jí)预付款项坏账的(de)会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据(jù)的(de)会(huì)计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与(yǔ)付款时(shí)间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其(qí)并(bìng)不是确认交易完成实现收入的(de)依(yī)据 ，它不用开具销售(shòu)票(piào)据(jù)，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用或(huò)购(gòu)买固定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的(de)收条(tiáo)，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账(zhàng)款科目(mù)或(huò)利用该科目隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般(bān)来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的(de)预付款(kuǎn)或(huò)预付(fù)在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具发票；否(fǒ北京市有几个区，北京市有几个区,都叫什么u)则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票(piào)管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的(de)。

小企业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业会计(jì)准则核(hé)算的(de)企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的(de)，应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第(dì)九(jiǔ)条 应(yīng)收(shōu)及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发生的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有(yǒu)按(àn)照开(kāi)具(jù)发票明(míng)确(què)认收入以及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确(què)认收入。按(àn)照工程结(jié)算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费(fèi)税暂(zàn)行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务发(fā)生时间为发(fā)出应税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳务估(gū)计总成本乘以(yǐ)完工进度扣(kòu)除以前纳税(shuì)期间累(lèi)计已确(què)认劳务(wù)成北京市有几个区，北京市有几个区,都叫什么本后的金额(é)，结转为(wèi)当期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收入应按(àn)上述规定确(què)认收入，缴纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性(xìng)收(shōu)取的(de)租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发(fā)票，但是(shì)纳税义(yì)务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中(zhōng)，业主预付给(gěi)承(chéng)包(bāo)商的款项，用于承包商(shāng)在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的资(zī)金周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行(xíng)政费用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指(zhǐ)的是税前(qián)工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失(shī)业(yè)保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的(de)不(bù)可(kě)以企业所得(dé)税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相(xiāng)关的 、真实(shí)合理的资产损失(shī) ，可以在企业所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票(piào)的，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含(hán)应税劳务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产(chǎn)生的增(zēng)值(zhí)额作(zuò)为(wèi)计税(shuì)依据而(ér)征收(shōu)的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支(zhī)是应纳税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素(sù)。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地列支当期费(fèi)用(yòng)，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合法递(dì)延纳(nà)税(shuì)时(shí)间来获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税预缴税(shuì)率房地产企业所得(dé)税(shuì)提(tí)前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业(yè)所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第(dì)十(shí)六条规定，超(chāo)过(guò)三年的预收账款应当在税前收入中调(diào)整，并且需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业(yè)务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本土公司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目(mù)企(qǐ)业所得税(shuì)法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报(bào)时将在(zài)外(wài)地预(yù)缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造(zào)成汇算(suàn)清缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

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