日前，财政部(bù)会计司、国务院国资委财管运行局(jú)、证监(jiān)会会计部有关负(fù)责人就《国有企业(yè)、上市公司选聘会计(jì)师事务所(suǒ)管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下(xià)简(jiǎn)称《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》）有关问(wèn)题，回答了(le)记者提问。

　　问(wèn)：制定《选(xuǎn)聘办法》的(de)背景(jǐng)是什么？

　　答：审计质(zhì)量(liàng)关乎公众(zhòng)利益。企业通过规(guī)范的流程、科(kē)学的评价，选(xuǎn)聘专业胜(shèng)任(rèn)能力强、执(zhí)业质量(liàng)高(gāo)的会(huì)计(jì)师事务所，有利于保证审(shěn)计(jì)报告的(de)质(zhì)量。当前，国(guó)有企(qǐ)业、上市(shì)公司选聘会计师事务所相关(guān)工作尚存在制度不完(wán)善(shàn)、流程不规范(fàn)等问(wèn)题，制约审计质量的提(tí)高。一是会计(jì)师事务(wù)所选聘流程亟待规范。部分企业选聘(pìn)会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)时(shí)，未(wèi)明确具体评分标(biāo)准(zhǔn)。二是恶性竞争现象仍有发生。个别企业在招标过程中简(jiǎn)单把低价作(zuò)为选聘(pìn)的首要(yào)条件，个别会计师事务所以远低于(yú)项目成(chéng)本为代价承接业务，引发恶性竞争，导致审计资源投入不足，审计质量难(nán)以得(dé)到(dào)有效保证。三是会计师(shī)事务所轮换政策(cè)有待健全(quán)完善。各类(lèi)国企(qǐ)做法不一，执行尺度不一(yī)，亟(jí)需形成统(tǒng)一(yī)规范的轮换制度，实现轮换年限和审(shěn)计成本、审计风险之间的合(hé)理平衡(héng)。四是审(shěn)计委员会责(zé)任有待进一步压实。

　　《国务院办公厅(tīng)关于进一(yī)步规范财务审计(jì)秩序 促(cù)进(jìn)注册(cè)会计(jì)师行业健康发展(zhǎn)的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办(bàn)发30号文）明(míng)确要求推进以质量为导向(xiàng)的会(huì)计师事务所选聘机制建设。为落(luò)实上述要求，保护会计师(shī)事(shì)务(wù)所和中山有多少个镇区，中山有多少个镇区,都叫什么名(hé)利(lì)益相关方的合法权益，规范国有企业、上市公司选聘(pìn)会计师事(shì)务所行为，促进公平(píng)竞争，推动提升审计质量，财政部(bù)会同(tóng)国(guó)务院国(guó)资委、证(zhèng)监(jiān)会(huì)制定印发了《选聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了哪些过(guò)程？

　　答：2021年7月(yuè)国办发30号文印发后(hòu)，我(wǒ)们即启动了《选聘办法(fǎ)》的(de)制定工作(zuò)，开展(zhǎn)了(le)针对性的(de)调查(chá)研究，会同国务院国(guó)资委、证(zhèng)监会(huì)起草(cǎo)了《选聘办法》讨论稿(gǎo)，在征求相关单位意(yì)见、组织专家专题(tí)研讨基础上(shàng)，形成了征求(qiú)意见稿。

　　2022年4月2日(rì)，我们印发了《财政(zhèng)部(bù)办公厅关(guān)于征求〈国(guó)有(yǒu)企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所管理办法(fǎ)（征求意见(jiàn)稿）〉意见(jiàn)的函(hán)》（财办会〔2022〕10号），面(miàn)向社会公众征求(qiú)意见，共(gòng)收(shōu)到书面反(fǎn)馈65份，合计反馈意见319条。反(fǎn)馈意(yì)见总体认为，《选聘办法(fǎ)》重(zhòng)点突出、内(nèi)容全面、指(zhǐ)导(dǎo)性(xìng)强、可操作性高，有助(zhù)于推进建立以质(zhì)量(liàng)为导向的会计师事务所(suǒ)选聘(pìn)机制(zhì)，有助于规范国有(yǒu)企业(yè)、上(shàng)市(shì)公司(sī)选聘会(huì)计师(shī)事(shì)务所行(xíng)为，促进注(zhù)册会(huì)计师行业的公(gōng)平竞(jìng)争，提升审计质量。同时，部(bù)分反馈意见提出(chū)了一(yī)些具体的修改建议。我们对所(suǒ)有(yǒu)反(fǎn)馈意见进行了认真梳理，并充分吸收采(cǎi)纳。在反复(fù)研讨、征求(qiú)相关部门(mén)意见的基础上，对征求意见稿(gǎo)作了进(jìn)一(yī)步修改完善。

　　问：《选聘办(bàn)法》的主要内容是什么？

　　答：《选聘办法》主要包含五(wǔ)方面内容：一是总体说明，主要(yào)包括制定依据、适用(yòng)的(de)企(qǐ)业范(fàn)围(wéi)、适(shì)用的选聘事项等。二是选聘重点(d中山有多少个镇区，中山有多少个镇区,都叫什么名iǎn)流(liú)程规范，对(duì)选聘决策机(jī)构、选聘方式(shì)、公开选聘的(de)重点环节、评价要(yào)素、质量(liàng)管(guǎn)理(lǐ)水平和审计(jì)费用的分值权(quán)重、具体评分标准、最(zuì)高限价、审计费用浮动等事项(xiàng)进行规定。三是(shì)会计师事务所(suǒ)轮换、项(xiàng)目合(hé)伙(huǒ)人和(hé)注册会(huì)计师轮换、信息披露(lù)等重点(diǎn)事项规范。四是(shì)监督检查(chá)。五(wǔ)是附则。

　　从(cóng)具体内容(róng)看，主(zhǔ)要对(duì)四方面内容(róng)进行了规范：

　　一是遏制(zhì)恶性竞争，突出质量导向。《选聘办法(fǎ)》规定，质量管理(lǐ)水平的(de)分值(zhí)权重(zhòng)应(yīng)不低(dī)于40％，审计费(fèi)用报价的(de)分值(zhí)权重应(yīng)不高于(yú)15％。要求(qiú)将所有会计师事(shì)务所的报价平均值作(zuò)为(wèi)选(xuǎn)聘基准价(jià)，并给出(chū)了(le)审(shěn)计费用报(bào)价得分公式。评价要素至少应当包括(kuò)审计费(fèi)用报价、事务所(suǒ)资质条件、执业(yè)记录、质量管理水平、工(gōng)作方案、人力及其他(tā)资(zī)源配备、信(xìn)息安全管理、风(fēng)险(xiǎn)承担能力(lì)水平等。

　　二是完善轮(lún)换规定，强化独立性要求。《选聘办法》规定，国有企业（含国有控股(gǔ)上市公(gōng)司(sī)）连(lián)续聘用同(tóng)一会计师事务所的时(shí)间不(bù)超(chāo)过8年，确有需要的(de)，可按规定延(yán)长(zhǎng)至不超过10年，之(zhī)后须开展轮换。为(wèi)做好(hǎo)平稳过渡，《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定了衔(xián)接方(fāng)式，如(rú)果(guǒ)国有企业当前执行的轮(lún)换规定与(yǔ)《选聘(pìn)办(bàn)法》存在不(bù)一致、或者(zhě)没有规定的，由履行出资人职责的机(jī)构(gòu)统筹(chóu)安(ān)排(pái)，两年内完成衔接(jiē)工作(zuò)。对于审计项目合伙人(rén)和签字注(zhù)册会计师，《选聘办法》规定了不(bù)同情形下的(de)轮换要求和冷却期制度。

　　三是促进公平竞争。根据《注册会计师法》等法律规(guī)定，会(huì)计师事务所承接业务不受行政区(qū)域、行业限制，各类会计师事务(wù)所是平等经营主体，依法执业受法律保护。《选聘办法》指标公开、规则明确(què)，设定的各项标准适(shì)用于(yú)中国境(jìng)内(nèi)依(yī)法成立(lì)的所(suǒ)有会计师(shī)事务所，一视同仁。明确要(yào)求企业在选聘(pìn)会计师事(shì)务所(suǒ)过程中，应(yīng)当保障(zhàng)选聘工作(zuò)公(gōng)平、公正(zhèng)进行。企业采用公开选聘方式的，应当公开(kāi)选聘信息、评价要素(sù)和评分标准，保证(zhèng)合理的准备应(yīng)聘时间，公示选(xuǎn)聘结果(guǒ)。明确要(yào)求企业不得以不合理的条件(jiàn)限制或者排斥潜在拟应聘(pìn)会计师(shī)事务所，不得(dé)为个别(bié)会计师事务(wù)所量(liàng)身(shēn)定制选聘条件。

　　四(sì)是压实审计委员(yuán)会(huì)责(zé)任(rèn)。《选聘办(bàn)法》明确，审计委(wěi)员(yuán)会(huì)的(de)职责包括：制定选聘会计(jì)师事务所的政策、流程及相关内(nèi)部(bù)控(kòng)制制度(dù)，提议启动选聘工作、审议选聘文件(jiàn)、确定评价要素和具体评分(fēn)标准(zhǔn)、监督选(xuǎn)聘过程、提(tí)出拟聘任会计师事务所和审计费(fèi)用建议，监(jiān)督(dū)及评估(gū)会计师事务所审计(jì)工作，定期向董事会(huì)提交(jiāo)会计(jì)师(shī)事务所履职情况报告和审(shěn)计委员会(huì)监督情况报告等(děng)。审计委员会应当(dāng)重点关注的事项包括(kuò)：企(qǐ)业可能存在(zài)不(bù)合理(lǐ)变更会计师事务所(suǒ)的情(qíng)形、聘(pìn)任胜任能力(lì)不足的会计师(shī)事(shì)务所、审计独立性存(cún)疑、审计(jì)费用变动较大(dà)、轮换会(huì)计师事务(wù)所和主要人(rén)员(yuán)等(děng)。

　　问(wèn)：如(rú)何做(zuò)好《选聘办法》的贯彻(chè)实(shí)施(shī)工作？

　　答：《选聘办法》是落实(shí)国(guó)办(bàn)发(fā)30号文(wén)的重要(yào)制度安排，各级财政部门、国有资产监督管理机构、证券监督管理机构应当(dāng)高度重视，进一(yī)步增强责(zé)任意(yì)识，精心组(zǔ)织(zhī)，周密(mì)部署，确保《选聘办法》的有效实(shí)施。一(yī)是加大宣(xuān)传和(hé)指导力度(dù)，从企业和(hé)会计师事务所两个层面做好培训，做好过渡期衔接工作。各地可(kě)结(jié)合本地区实际情况进一步探索选聘会计(jì)师事务所具体(tǐ)指引，指导企(qǐ)业(yè)规范选聘。二是加(jiā)大监督检查力度，切实做好事中事后监(jiān)管，对(duì)违反规定的企业和会计师事务所要依法严肃处(chù)理(lǐ)。三是各级财政部门、国(guó)有资(zī)产监督管(guǎn)理机构、证券(quàn)监督管理机构要加强沟(gōu)通协调，健全(quán)完善工作机制，密切协作，形成合力，认(rèn)真(zhēn)做好贯彻实(shí)施《选聘办法》的各项(xiàng)工作。

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