今天给(gěi)各位分(fēn)享预付(fù)款税法怎(zěn)么(me)定性(xìng)的(de) ，其中也(yě)会(huì)对预付(fù)款纳税(shuì)义务进行解释(shì)，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你现(xiàn)在面(miàn)临的(de)问(wèn)题，别忘了(le)关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税如(rú)何确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗(ma)?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系(xì)，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值(zhí)税(shuì)发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不(bù)用开(kāi)具销售票(piào)据，只要开收(shōu)据(jù)就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费(fèi)用(yòng)或购(gòu)买固(gù)定(dìng)资产等情况，则需要将(jiāng)预(yù)付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产 ，待相关的(de)支出发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收条，现在发票(piào)开来(lái)了出纳不必要办理手(shǒu)续，会(huì)计直(zhí)接根据发票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因(yīn) ，有时(shí)会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款等误记入预(yù)付(fù)账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业(yè)主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票(piào)；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风(fēng)险的。

小企业(yè)会计准则(zé)中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会(huì)计(jì)处理(lǐ)?

小企业会计准则(zé)坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发(fā)生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的企业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会(huì)计准则(zé)》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指(zhǐ)小企(qǐ)业(yè)在日常(cháng)生产经营活动中(zhōng)发生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具(jù)发票明确(què)认(rèn)收入以及按照工程结算法确(què)认收(shōu)入。按(àn)照工程结算(suàn)法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施(shī)细(xì)则(zé)》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预(yù)收货款结(jié)算方式的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务发生时间为发出应税(shuì)消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时(shí)，按(àn)照提供劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完(wán)工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳务成本后(hòu)的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入应按(àn)上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳(nà)税(shuì)义务(wù)已经发(fā)生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给承包商的(de)款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支(zhī)付(fù)的税(shuì)费 、行政费用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的(de)个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分是税前列(liè)支的(de)。

3、计提的(de)不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与(yǔ)生产经(jīng)营相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处(chù)理办法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发票的，计入预收(shōu)账款，不(bù)需(xū)要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商(shāng)品(含(hán)应(yīng)税劳务)在流转过程中产生(shēng)的(de)增(zēng)值额作(zuò)为计税依据而征收(shōu)的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税所得(dé)额(é)的递减因素。在税(shuì)法允许的范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳(nà)税时间来(lái)获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地(dì)产企业所得税提(tí)前(qián)预缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学(xué)堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的(de)预收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他(tā)流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的(de)企业所得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本(běn)土公司(sī)税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所得税法定扣除(chú)项目是(shì)据(jù)以确定企业所得税应(yīng)纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规(guī)定申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑(zhù)企业应于(yú)本(běn)月进(jìn)行第四季(jì)度企业所得(dé)税预(yù)缴申(shēn)报时将在(zài)外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交(jiāo)申(shēn)报表第十四(sì)行，漏填、误填(tián)避(bì)免造(zào)成汇算清缴时无(wú)法办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

关于(yú)预付款纳税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到(dào)你需要的信息了吗 ？如(rú)果你还想了解(jiě)更多这方面的信息，记(jì)得收藏关注本站 。

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