今天给各位(wèi)分享预付款税法怎么(me)定性(xìng)的 ，其(qí)中也(yě)会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计处(chù)理及(jí)税务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备(bèi)预(yù)付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关(guān)系，而是与什么(me)发票有(yǒu)关(guān)。只(zhǐ)要是(shì)增值税发票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预(yù)付款，其并不是确认交易完成(chéng)实现收(shōu)入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是用(yòng)于(yú)支付服(fú)务费(fèi)用或购买固定(dìng)资产等(děng)情况(kuàng)，则需要(yào)将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在(zài)发(fā)票(piào)开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则中,如(rú)何(hé)要(yào)求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)坏账应(yīng)收及预(yù)付款项的(de)坏(huài)账损失应当于(yú)实(shí)际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)。

按(àn)小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业发生的(de)坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据(jù)《小企业(yè)会计(jì)准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常(cháng)生产经营(yíng)活动中发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监(jiān)

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的确认方(fāng)法有按照开(kāi)具发票(piào)明确认收(shōu)入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施(shī)细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费(fèi)税纳税义务发(fā)生时(shí)间为发出长岛冰茶好喝吗，十大断片鸡尾酒酒排名应税消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进(jìn)度扣(kòu)除(chú)以前(qián)纳税期间累计已确(què)认劳务(wù)成本后(hòu)的(de)金额(é)，结转(zhuǎn)为(wèi)当(dāng)期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收收(shōu)入(rù)应按上(shàng)述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收入(rù) ，虽然没(méi)有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于(yú)承包商在履行合(hé)同过程中(zhōng)的(de)资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则(zé)是指在合(hé)同履行过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际(jì)到手的工资收入(rù)。社会保(bǎo)险中的个人交纳(nà)部(bù)分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前(qián)扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营相关(guān)的(de) 、真实合理的(de)资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在(zài)企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应(yīng)的项(xiàng)目(mù)未(wèi)开工，不具备收入确(què)认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发(fā)票(piào)的，计(jì)入预收账款，不(bù)需要(yào)缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额的递减因素(sù)。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递(dì)延纳税时间来获(huò)得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提(tí)前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税(shuì)的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三(sān)年的预收账款应(yīng)当(dāng)在税(shuì)前收入中调整，并(bìng)且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资(zī)产\主营业(yè)务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方(fāng)法扣除项目(mù)企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣(kòu)除(chú)项目是据(jù)以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按(àn)规(guī)定(dìng)申请(qǐng)退税(shuì)或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本(běn)月进(jìn)行(xíng)第四(sì)季度企业所得税预缴申报(bào)时(shí)将(jiāng)在(zài)外地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预交申(shēn)报表(biǎo)第(dì)十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减或者退税。

关(guān)于预付(fù)款纳税(shuì)义(yì)务的介绍到此(cǐ)就结束(shù)了(le) ，不知(zhī)道你从中找(zhǎo)到你(nǐ)需要(yào)的信息了吗(ma) ？如果你还想了解更多(duō)这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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