今天(tiān)给(gěi)各位(wèi)分享预(yù)付款税(shuì)法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰(pèng)巧解(jiě)决你现在面(miàn)临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预付(fù)款收据的会计处(chù)理及税务(wù)风(fēng)险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款时(shí)间没(méi)有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并(bìng)不是确(què)认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它(tā)不用开具销(xiāo)售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预(yù)付货款是(shì)用于支付服务费用或(huò)购买固定资产等(děng)情况(kuàng)，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了出(chū)纳不必要(yào)办(bàn)理手续，会计直接根据发票(piào)做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和(hé)客观原因(yīn) ，有时会(huì)误(wù)用预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所得税，一般来说有以(yǐ)下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中业(yè)主单位预(yù)付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务(wù)风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账(zhàng)应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际(jì)发生时计(jì)入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的(de)，应(yīng句读之不知是什么句式类型，句读之不知是什么句式的意思)收及(jí)预(yù)付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支(zhī)出，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。根据(jù)《小企业会计(j句读之不知是什么句式类型，句读之不知是什么句式的意思ì)准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是(shì)指小企(qǐ)业(yè)在日常生产(chǎn)经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的确认方法有(yǒu)按(àn)照开具发(fā)票明确认(rèn)收入以及按(àn)照工程(chéng)结算法确认收入。按(àn)照(zhào)工(gōng)程(chéng)结算(suàn)法确(què)认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政(zhèng)部(bù)令(lìng)第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发生时(shí)间为发出应税(shuì)消费品的(de)当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确(què)认劳务成本后的(de)金额，结转为当期(qī)劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收入应(yīng)按上述规定确(què)认收入(rù)，缴纳企业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票(piào)，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的(de)租金收入(rù)缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商(shāng)的款项，用(yòng)于(yú)承包商在(zài)履行合同过程中的资金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付(fù)的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资(zī)扣(kòu)除五险(xiǎn)一(yī)金(jīn)养老保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中(zhōng)的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得税后，实(shí)际到手的工(gōng)资(zī)收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业(yè)所得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发(fā)生的与生产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失(shī) ，可以(yǐ)在企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备(bèi)收入(rù)确认条件，不需就(jiù)该句读之不知是什么句式类型，句读之不知是什么句式的意思预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳(nà)税(shuì)款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额作为(wèi)计税(shuì)依据而(ér)征(zhēng)收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递减因素。在税法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽(jǐn)可(kě)能地列支(zhī)当(dāng)期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳(nà)的所得(dé)税，合法递延纳税(shuì)时间(jiān)来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计(jì)学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收(shōu)企业(yè)所得税的(de)法律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过三年的(de)预(yù)收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的(de)企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司(sī)税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目(mù)企业(yè)所得税(shuì)法定(dìng)扣(kòu)除(chú)项目是据以(yǐ)确定(dìng)企业所(suǒ)得(dé)税应纳税(shuì)所得(dé)额的(de)项目。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业(yè)应于本月进行(xíng)第四季度(dù)企业所得税预缴申报时将在(zài)外地(dì)预缴的(de)税款填入预交申报(bào)表(biǎo)第(dì)十四行，漏填(tián)、误填避免造(zào)成汇算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者退税。

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